La ley One, Big, Beautiful Bill Act (Ley Pública 119‑21), contiene nuevas deducciones fiscales que entran en vigor a partir de 2025, destinadas a trabajadores, personas con propinas, quienes ganan horas extra, compradores de vehículos de uso personal y personas de la tercera edad.

A continuación, las principales deducciones introducidas son:

Cero impuestos sobre las propinas

Desde 2025 hasta 2028, empleados y personas con trabajo independiente pueden deducir propinas calificadas (efectivo o tarjeta) recibidas en ocupaciones en las que el IRS determine que reciben propinas regularmente.

El tope anual es de USD$25,000 para individuos que trabajen por cuenta propia y para quienes declaren de forma conjunta.

Hay un límite según ingreso modificado bruto: la deducción disminuye para quienes ganen más de USD $150,000 o USD $300,000 en declaraciones conjuntas.

Esta deducción no aplica para los que trabajen en negocio o comercio de servicios específicos (SSTB, por sus siglas en inglés).

Cero impuestos sobre horas extra

También vigente desde 2025 hasta 2028, permite deducir la parte extra del pago de horas extra (la porción que excede la tarifa normal) informada en W‑2/1099.

El límite es de USD $12,500 para individuos y hasta de USD $25,000 en declaración conjunta.

La deducción empieza a eliminarse para ingresos modificados brutos sobre USD $150,000 o USD $300,000 en conjunto. Y está disponible para taxpayers que utilicen la deducción estándar o la detallada.

Cero impuestos sobre los intereses de los préstamos para automóviles

Entre 2025 y 2028 se puede deducir el interés pagado por un préstamo de auto, es decir el préstamo debe originarse después del 31 de diciembre de 2024, para comprar un vehículo que cumpla ciertos requisitos, tales como: Debe haberse realizado el ensamblaje final del vehículo en EE. UU. (la etiqueta del vehículo o el VIN lo puede indicar), debe ser nuevo (no usado) y por último ser para uso personal, no comercial.

El tope de deducción es de USD $10,000 anuales. También para esta deducción existe un umbral de ingreso modificado bruto (USD $100,000 individual, USD $200,000 conjunto) para que empiece a eliminarse.

Deducción adicional para personas de 65 años o más

De 2025 a 2028, quienes tengan 65 años o más podrán reclamar una deducción adicional de USD $6,000 (por cada individuo elegible).

Para parejas en que ambos califican, serían hasta USD $12,000 adicionales.

La deducción adicional se va eliminando a medida que el ingreso modificado bruto supera USD $75,000 o USD $150,000 en declaraciones conjuntas. Igualmente, esta deducción esta disponible para taxpayers que utilicen la deducción estándar o la detallada.

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