La relación entre los contribuyentes y el IRS debe asegurar un justo equilibrio, promoviendo la cooperación, el respeto mutuo, la buena fe y la colaboración entre estos. Las personas tienen el deber ciudadano del pago de contribuciones y son responsables del cumplimiento de sus obligaciones tributarias; el IRS, correlativamente, está obligado a brindar un servicio puntual basado en la simplificación, la legalidad, la equidad y el respeto a los contribuyentes y sus derechos.

Es por esto que existe una Carta de Derechos del Contribuyente (TBOR, por sus siglas en inglés), la cual es un documento que de manera informativa enumera 10 derechos del contribuyente, para que este pueda conocerlos y ejercerlos efectivamente. A continuación, se explicará brevemente cada uno de ellos:

1. El Derecho de Estar Informado

El derecho de los contribuyentes es conocer las medidas que deben tomar para cumplir con las leyes fiscales. En todos los formularios, instrucciones, publicaciones, avisos y correspondencia tributaria, tienen el derecho de recibir explicaciones precisas sobre las leyes y los procedimientos del IRS. Es su derecho recibir explicaciones claras sobre los resultados de las decisiones que el IRS toma sobre sus cuentas tributarias y estar informado sobre ellas.

2. El Derecho de Recibir Servicio de Calidad

Al tratar con el IRS, los contribuyentes tienen el derecho de recibir asistencia de manera clara, precisa y experta. Además, tienen una forma de comunicarse con un supervisor para informar deficiencias en el servicio.

3. El Derecho de Pagar No Más de la Cantidad Correcta de Impuestos

Los contribuyentes tienen derecho a pagar únicamente el impuesto legal, incluidos intereses y multas, y a que el IRS acredite correctamente dichos pagos.

4. El Derecho de Cuestionar la Posición del IRS y de ser Escuchado

Como respuesta a acciones propuestas o concluidas realizadas por el IRS, los contribuyentes tienen el derecho de presentar objeciones y proporcionar documentación adicional. Deben esperar a que el IRS considere sus objeciones y documentación presentada a tiempo, y si el IRS no está de acuerdo con la situación del contribuyente, este tiene derecho a recibir una respuesta del IRS.

5. El Derecho de Apelar una Decisión del IRS en un Foro Autónomo

Los contribuyentes tienen el derecho de recibir una respuesta escrita que explique la decisión de la Oficina de Apelaciones del IRS, así como de presentar y recibir una audiencia de apelación administrativa justa e imparcial de la mayoría de las acciones tomadas por el IRS, incluyendo la determinación de muchas multas. Los contribuyentes, por lo general, tienen la facultad de presentar su caso ante el foro judicial adecuado.

6. El Derecho de Llegar a una Resolución

Además del período máximo en el que el IRS puede revisar o recaudar impuestos para un año fiscal en particular, los contribuyentes también tienen derecho a saber el período máximo en el que pueden impugnar la posición del IRS. Asimismo, tienen derecho a saber cuándo el IRS ha completado su revisión (auditoría).

7. El Derecho de Privacidad

El IRS respetará todos los derechos al debido proceso, incluyendo la protección en búsquedas e incautaciones, y proporcionará una audiencia de proceso debido al cobro en donde corresponda; además, los contribuyentes tienen el derecho de esperar que toda pregunta, revisión o acción de cumplimiento de la ley realizada por el IRS cumplirá con las leyes.

8. El Derecho de Confidencialidad

A menos que el contribuyente lo autorice, tiene el derecho a que ninguna información que proporcione al IRS sea publicada. En caso de que esto no se cumpla, tiene el derecho a que se tomen los correctivos contra las personas que divulguen dicha información.

9. El Derecho de Contratar a un Representante

Los contribuyentes tienen derecho a contratar a un delegado autorizado para que los represente en sus asuntos con el IRS. Si el contribuyente no tiene el dinero suficiente para contratar a un representante, puede recibir ayuda del Centro de Impuestos para Bajos Ingresos.

10. El Derecho de Tener un Sistema de Impuestos que sea Justo y Adecuado

Si los contribuyentes experimentan dificultades financieras o el IRS no puede resolver sus problemas tributarios rápida y correctamente a través de los canales normales, tienen derecho a la asistencia del Servicio del Defensor del Contribuyente.

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