Por lo general, cuando se habla de los créditos fiscales federales para vehículos eléctricos en los Estados Unidos, la mayoría de la gente se refiere al Crédito de vehículo para vehículos eléctricos nuevos. Pero ese no es el único crédito fiscal federal para comprar un vehículo eléctrico. A partir de 2023, hay dos nuevos créditos fiscales para vehículos eléctricos: el Crédito de vehículo limpio usado y el Crédito comercial para vehículos limpios.

Un vehículo limpio nuevo es un vehículo limpio puesto en servicio a partir del 1 de enero de 2023, adquirido por un contribuyente para su uso original. Además, para tener derecho al crédito, el vehículo no puede adquirirse para su reventa, debe ser fabricado por un fabricante calificado y debe tener el montaje final en Norteamérica.

A partir de la fecha anteriormente mencionada, los vehículos que cumplan los requisitos podrán optar a un crédito fiscal de hasta $7.500 dólares. Es importante tener en cuenta que este crédito no es reembolsable, eso significa que no puede recibir más dinero del crédito de lo que debe en impuestos. Tampoco puedes reinvertir el resto en ningún impuesto adeudado en el futuro.

Varios contribuyentes pueden adquirir, poner en circulación y ser titulares de un mismo vehículo. Sin embargo, sólo un contribuyente puede solicitar el crédito para vehículos nuevos limpios por vehículo puesto en servicio, y el crédito no puede asignarse ni prorratearse entre varios contribuyentes.

No puede solicitar el crédito si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modificado supera los siguientes umbrales:

• Casado que presenta una declaración conjunta o que presenta una declaración como cónyuge supérstite o viudo(a) que reúne los requisitos: $300.000.
• Cabeza de familia: $225.000
• Todos los demás contribuyentes: $150.000

El vehículo no será elegible para el crédito si el precio de venta sugerido por el fabricante (MSRP, por sus siglas en inglés) del vehículo supera los siguientes valores:

• Furgonetas, Camionetas, Vehículos utilitarios deportivos (SUV): $80.000 dólares
• Otros: $55.000 dólares

El crédito para vehículos limpios usados es un crédito de hasta $4.000 dólares por la compra de un vehículo limpio de propiedad anterior elegible con un precio de venta de $25.000 dólares o menos que se ponga en servicio durante un ejercicio fiscal por un comprador calificado. Para reclamar el crédito, un comprador calificado debe cumplir ciertos requisitos de ingresos y debe ser la primera venta calificada del vehículo desde el 16 de agosto de 2022, que no sea al propietario original.

Un vehículo limpio usado es un vehículo de motor que cumple los siguientes requisitos:

1. El año del modelo del vehículo es al menos dos años anterior al año natural en el que el contribuyente adquiere el vehículo.
2. El contribuyente adquirente no es el usuario original del vehículo.
3. El vehículo se adquirió por un precio de venta igual o inferior a $25.000 dólares a un concesionario y el contribuyente comprador es el primer calificado para solicitar el crédito desde el 16 de agosto de 2022, distinto de su usuario original.

Para tener derecho a la deducción, debe:

• Ser un particular que compró el vehículo para utilizarlo y no para revenderlo
• No ser el propietario original
• No estar incluido como dependiente en la declaración de la renta de otra persona.
• No haber solicitado otro crédito por vehículo limpio usado en los 3 años anteriores a la fecha de compra.

Además, sus ingresos brutos ajustados modificados (AGI) no pueden superar:

• $150.000 para los casados que presenten una declaración conjunta o un cónyuge supérstite
• $112.500 para los cabezas de familia
• $75.000 para el resto de declarantes

Para poder beneficiarse del crédito, el vehículo limpio usado debe adquirirse en un concesionario.

Al igual que el crédito para vehículo limpio nuevo, el crédito para vehículo limpio usado no puede trasladarse a ejercicios posteriores y no es reembolsable.

Un contribuyente puede solicitar un Crédito por Vehículo Comercial Limpio Calificado por la compra y puesta en servicio en la empresa del contribuyente de un "vehículo comercial limpio calificado" durante el ejercicio fiscal. El contribuyente debe utilizar el vehículo para un "uso comercial".

Un "vehículo comercial limpio calificado" se define como cualquier vehículo de carácter sujeto a la desgravación por depreciación que sea hecho por un fabricante calificado, adquirido para su uso o arrendamiento por el contribuyente y no para su reventa y ser un vehículo de motor fabricado principalmente para su uso en calles, carreteras y autopistas públicas.

Este crédito fiscal, que pueden reclamar las empresas y las organizaciones exentas de impuestos, tiene un valor de hasta:

• $7,500 para vehículos calificados con clasificaciones de peso bruto vehicular de menos de 14,000 lbs.
• $40,000 para todos los demás vehículos.

Es igual al menor de:

• 30% de tu base en el vehículo (costo total después de impuestos y matriculación)
• El costo incremental del vehículo (exceso del precio de compra versus un vehículo de motor de combustión interna comparable)

En My Accounting Now le ayudaremos a reclamar cualquiera de los créditos fiscales actuales o nuevos para vehículos eléctricos. Agenda una asesoría con nuestro equipo, aclararemos todas sus dudas. Llámenos al 786-228-8689 o envíenos un email a info@myaccountingnow.com.