Muchos inversionistas colombianos descubren esto demasiado tarde: cuando el cierre ya ocurrió y una parte significativa del dinero de su propiedad ya fue retenida.

Si estás invirtiendo o planeas invertir en bienes raíces en Estados Unidos, especialmente en Florida, este es un concepto clave del IRS que debes conocer antes de vender.

¿Qué es FIRPTA?

La Ley de Impuestos sobre la Inversión Extranjera en Bienes Inmuebles (FIRPTA, por sus siglas en inglés) es una disposición del Código de Rentas Internas sección 1445 que establece un régimen de retención en la fuente cuando un extranjero no residente dispone de un derecho sobre bienes inmuebles en EE. UU.

En la práctica, esto significa que el comprador de la propiedad debe retener un porcentaje del precio de venta y remitirlo al IRS como retención anticipada del impuesto sobre la posible ganancia de capital.

¿Cómo funciona la retención?

Bajo las reglas generales del IRS:

• La retención estándar es 15% del precio bruto de venta en la mayoría de las transacciones.
• Existen excepciones y posibles reducciones dependiendo del valor de la propiedad, el uso y si se cumplen requisitos específicos del IRS.
• El comprador (o agente de retención) es responsable de retener y remitir los fondos al IRS mediante los formularios correspondientes.

Formularios clave del IRS en FIRPTA

• Formulario 8288: Declaración de retención
• Formulario 8288-A: Comprobante de retención para el vendedor
• Formulario 8288-B: Solicitud de certificado de retención reducida o exención (cuando aplica)

¿Es un impuesto adicional?

No. FIRPTA no es un impuesto adicional, sino un sistema de withholding (retención anticipada).

El vendedor extranjero luego debe presentar su declaración de impuestos en EE. UU. (por ejemplo, Formulario 1040-NR o Formulario 1120-F, según corresponda) para:

• Calcular el impuesto real sobre la ganancia
• Solicitar reembolso si la retención fue mayor al impuesto debido
• Cumplir con sus obligaciones fiscales ante el IRS

¿Cómo afecta a inversionistas colombianos?

FIRPTA puede impactar directamente:

• La liquidez disponible al momento del cierre
• La planificación de salida de la inversión inmobiliaria
• El flujo de caja esperado en la venta
• La estructura fiscal de la inversión desde su inicio

¿Se puede reducir la retención FIRPTA?

Sí, pero no es automática. El IRS permite solicitar una reducción o exención mediante el Formulario 8288-B, el cual debe presentarse antes o al momento del cierre, sujeto a aprobación del IRS.

La elegibilidad depende de factores como:

• Impuesto estimado sobre la ganancia
• Valor y tipo de propiedad
• Uso del inmueble
• Documentación fiscal presentada

Importante

La aplicación de FIRPTA depende de la naturaleza de la transacción, el estatus del vendedor y las reglas del Código de Rentas Internas. Cada caso debe analizarse individualmente antes de cerrar la operación.

En My Accounting Now, asesoramos a inversionistas colombianos y latinoamericanos en la estructuración, compra y venta de bienes raíces en Estados Unidos, asegurando cumplimiento con el IRS y una planificación fiscal eficiente dentro del marco legal aplicable.

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¿Estás pensando en vender o invertir en bienes raíces en EE. UU.? Una correcta planificación de FIRPTA puede ayudarte a evitar bloqueos de liquidez y optimizar tu estructura fiscal desde el inicio.

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